Crear empresa como persona natural o S.A.S.: cómo decidir

Crear empresa como persona natural es más rápido y más barato al comienzo. Crear una S.A.S. separa su patrimonio del negocio. Ninguna de las dos es mejor en abstracto, y la pregunta correcta no es cuál es más barata de registrar, sino cuál le cuesta menos si las cosas salen mal y cuál le deja más si salen bien.

¿Qué cambia entre persona natural y S.A.S.?

¿Por qué pesa tanto la responsabilidad?

Porque es la diferencia que no se ve en el año uno y se vuelve decisiva el día que algo falla. La Ley 1258 lo dice en dos frases: los accionistas solo son responsables hasta el monto de sus aportes, y no responden por las obligaciones laborales, tributarias o de cualquier otra naturaleza de la sociedad. Una vez inscrita en el Registro Mercantil forma una persona jurídica distinta de sus accionistas.

Como persona natural no existe esa separación. Un proveedor que no recibe su pago, una demanda de un cliente o una deuda con la DIAN del negocio son deudas suyas, y se persiguen sobre sus bienes personales.

¿Qué cambia en los impuestos?

La S.A.S. paga renta a la tarifa general del 35 % sobre su utilidad (ET art. 240). Cuando usted, como accionista persona natural residente, recibe esa utilidad como dividendo, los dividendos no gravados en cabeza de la sociedad que recibe una persona natural residente integran su base gravable y se someten a la tarifa del artículo 241 (ET art. 242, modificado por la Ley 2277 de 2022 art. 3). Es decir, la utilidad que se retira pasa por dos niveles.

Como persona natural, la utilidad del negocio entra directamente a su declaración y tributa con la tabla progresiva del artículo 241, cuya tarifa sube por tramos a medida que crece la renta. Un solo nivel, pero mezclado con todos sus demás ingresos.

Las consecuencias prácticas, sin cifras inventadas:

• Si el negocio genera poca utilidad, la tabla progresiva de la persona natural suele ser más liviana que la tarifa plana de la sociedad.
• Si el negocio genera utilidad alta y la mayor parte se reinvierte, la sociedad paga su tarifa y lo que no se distribuye no pasa al segundo nivel.
• Si piensa retirar casi toda la utilidad cada año, hay que sumar los dos niveles antes de concluir que la S.A.S. es más eficiente.

El SIMPLE cambia este cálculo en las dos opciones, porque tributa sobre ingresos brutos y no sobre utilidad. Para servicios profesionales las tarifas van del 5,9 % al 14,5 % según los ingresos, y para comercio del 1,6 % al 4,5 %. La comparación con números está en régimen SIMPLE u ordinario: cómo decidir.

¿Cuánto cuesta registrar cada una?

Las dos pagan la matrícula mercantil, que en Medellín en 2026 se liquida por activos: en el primer tramo son $24.220 más $8.477 por cada millón de activos. Con activos de $1.000.000 eso da $32.697, y con $10.000.000, $108.990. La S.A.S. añade la inscripción de la constitución ($73.000), el impuesto de registro sobre el capital suscrito y, en la práctica, la autenticación del documento y la inscripción de libros de actas y de accionistas.

Ninguna de las dos diferencias de registro debería decidir la elección. Son costos de una vez frente a una estructura que lo acompañará años.

¿Cuándo conviene cada una?

Pasar de persona natural a S.A.S. más adelante es posible, pero no es gratis: los activos y contratos deben aportarse o cederse a la sociedad, con sus propios efectos tributarios. Si ya sabe que el negocio va a crecer, es más ordenado empezar con la estructura final.

¿Qué tienen en común?

Más de lo que parece. En las dos opciones usted es comerciante y debe matricularse, inscribir libros y llevar contabilidad (Código de Comercio art. 19). En las dos factura electrónicamente si vende o presta servicios (DIAN, Resolución 000165 de 2023). En las dos el RUT define sus responsabilidades desde el primer día, como explicamos en RUT por primera vez. Y en las dos puede elegir el SIMPLE si no está en las exclusiones de quiénes no pueden pertenecer al régimen SIMPLE.

Si se decide por la sociedad, el paso a paso y los costos están en cómo crear una S.A.S. en Colombia. Para revisarlo con sus cifras, en crear empresa puede escribirnos, y en constitución de empresas está la herramienta para ver si el SIMPLE le aplica. El diagnóstico inicial no tiene costo y la propuesta llega por escrito en 24 horas.

La pregunta no es cuál es más barata de registrar. Es quién paga si el negocio no puede pagar.