En resumen
- 01El SIMPLE cobra entre 1,2 % y 14,5 % sobre ingresos brutos y reemplaza renta, ICA e impuesto al consumo. El ordinario cobra sobre la utilidad.
- 02Con margen alto y pocos costos deducibles, el SIMPLE suele ganar. Con margen bajo o pérdidas, el SIMPLE cobra aunque no haya utilidad.
- 03Solo se puede entrar hasta el último día hábil de febrero. La decisión se toma con una simulación, no con la tarifa nominal.
Cómo se compara
Tome los ingresos brutos del año, la actividad principal (define el grupo de tarifa del SIMPLE) y la utilidad antes de impuestos. Calcule el SIMPLE sobre ingresos y el ordinario sobre utilidad, y sume el ICA que el SIMPLE absorbe.
| Ejemplo (servicios profesionales) | SIMPLE | Ordinario |
|---|---|---|
| Ingresos $400 millones, margen 45 % | ≈ 5,9 % a 7,3 % de ingresos | 35 % sobre $180 M de utilidad más ICA |
| Ingresos $400 millones, margen 8 % (comercio) | ≈ 1,6 % a 2 % de ingresos, se paga aunque haya pérdida | 35 % sobre $32 M de utilidad más ICA |
Las tarifas exactas dependen del grupo de actividad y del rango de ingresos; la simulación debe hacerse con la tabla vigente y con los descuentos por aportes a pensión y por pagos electrónicos que el SIMPLE permite.
Cuándo el SIMPLE no aplica
- Ingresos del año anterior de 100.000 UVT o más ($5.237 millones).
- Socios personas jurídicas o extranjeros no residentes.
- Actividades excluidas por la norma.
- Deudas tributarias o de seguridad social sin acuerdo de pago.
El calendario
- Inscripción: hasta el último día hábil de febrero (empresas nuevas, al inscribirse en el RUT).
- Salida al ordinario: penúltimo día hábil de enero.
- Facturación electrónica: dos meses después de entrar.
Fuentes
Publicado el 1 de septiembre de 2026. Si una autoridad modifica un plazo o un valor, esta página se actualiza y la fecha cambia.
