En resumen
- 01Para tributar en el SIMPLE en 2027 hay que inscribirse a más tardar el último día hábil de febrero, el 26 de febrero de 2027 (ET art. 909). Los socios deben ser personas naturales residentes y los ingresos brutos del año anterior inferiores a 100.000 UVT. La tarifa consolidada va del 1.2 % al 14.5 % según actividad e ingresos.
- 02El SIMPLE sustituye la renta y el ICA por una tarifa sobre ingresos brutos. Conviene a negocios con margen alto y pocos costos deducibles; perjudica a los de margen bajo, porque la tarifa se paga sobre ingresos aunque haya pérdida.
- 03Los inscritos en el SIMPLE están obligados a facturar electrónicamente (Resolución 000165 de 2023 art. 7 num. 6). Para volver al ordinario en 2027, la solicitud va antes del último día hábil de enero.
Requisitos para el SIMPLE en 2027
- Ingresos brutos, ordinarios o extraordinarios, de 2026 inferiores a 100.000 UVT, es decir $ 5.237.400.000 con el UVT de 2026 (ET art. 905 num. 2).
- Ser persona natural que desarrolla una empresa, o persona jurídica cuyos socios sean todos personas naturales, nacionales o extranjeras, residentes en Colombia (ET art. 905 num. 1).
- Si un socio tiene otras empresas en el SIMPLE, o más del 10 % de otras sociedades, los ingresos se revisan de forma consolidada (ET art. 905 nums. 3 y 4).
- Estar al día en las obligaciones tributarias y de seguridad social.
- No estar en el listado del ET art. 906: personas jurídicas extranjeras, personas naturales sin residencia, filiales y subsidiarias, sociedades que son socias de otras, entidades financieras y ciertas actividades excluidas.
Plazos de inscripción y salida
Quien se inscribe en el SIMPLE puede facturar electrónicamente desde la inscripción o acogerse a las reglas del inconveniente tecnológico durante máximo dos meses; vencido ese plazo, debe facturar electrónicamente (Resolución 000165 de 2023 art. 9).
| Trámite | Plazo | Norma |
|---|---|---|
| Inscribirse en el SIMPLE por 2027 (ya tiene RUT) | Hasta el 26 de febrero de 2027, último día hábil de febrero | ET art. 909 |
| Inscribirse al crear el RUT por primera vez | En cualquier momento, si lo indica en el formulario de inscripción | ET art. 909 |
| Volver al régimen ordinario por 2027 | Antes del último día hábil de enero de 2027 | ET art. 909 |
| Facturar electrónicamente tras inscribirse | Desde la inscripción, o máximo dos meses con las reglas del inconveniente tecnológico | Resolución 000165 de 2023 art. 9 |
Tarifas del SIMPLE por actividad
Tarifas consolidadas de los artículos 905 y 908 del Estatuto Tributario, sobre ingresos brutos en UVT. Los restaurantes suman el 8 % de impuesto al consumo encima de la tarifa del SIMPLE: el régimen no lo reemplaza.
| Actividad | Hasta 6.000 UVT | 6.000 a 15.000 UVT | 15.000 a 30.000 UVT | 30.000 a 100.000 UVT |
|---|---|---|---|---|
| Tiendas pequeñas, minimercados, micromercados y peluquería | 1,2 % | 2,8 % | 4,4 % | 5,6 % |
| Comercio al por mayor y detal, servicios técnicos y mecánicos, industria y demás actividades | 1,6 % | 2 % | 3,5 % | 4,5 % |
| Expendio de comidas y bebidas, y transporte | 3,1 % | 3,4 % | 4 % | 4,5 % |
| Servicios profesionales, de consultoría y científicos | 5,9 % | 7,3 % | 12 % | 14,5 % |
Cuándo conviene
Se decide con una simulación sobre las cifras reales del negocio, no con la tarifa nominal. Una diferencia de dos puntos de margen cambia el resultado, y la simulación tiene que estar lista antes de febrero.
| Situación | Veredicto |
|---|---|
| Servicios profesionales con margen alto y pocos costos | Suele convenir |
| Comercio con margen bruto bajo (menos del 15 %) | Suele perjudicar |
| Negocio con pérdidas o en arranque | Perjudica: se paga sobre ingresos |
| Socios personas jurídicas o extranjeros no residentes | No aplica |
Fuentes
- Estatuto Tributario arts. 905, 906, 908 y 909: régimen SIMPLE (compilación DIAN)
- DIAN, Resolución 000165 de 2023, arts. 7 y 9: el SIMPLE y la facturación electrónica
- DIAN, Resolución 000238 de 2025: UVT 2026
Verificado el 9 de septiembre de 2026. Si una autoridad modifica un plazo o un valor, esta página se actualiza y la fecha cambia.
