En resumen
- 01En 2026 un trabajador de salario mínimo ($1.750.905 más $249.095 de auxilio de transporte) le cuesta a una sociedad exonerada por el artículo 114-1 del Estatuto Tributario cerca de $2.715.573 al mes: prima, cesantías, intereses, vacaciones, pensión del 12 %, ARL y caja del 4 %. Sin exoneración de salud, SENA e ICBF, cerca de $2.951.945.
- 02Sobre el salario, la carga es de alrededor del 55 % con exoneración y del 69 % sin ella, auxilio de transporte incluido.
- 03Estas cifras son provisiones mensuales: la prima se paga por semestres, las cesantías se consignan al fondo y las vacaciones se pagan cuando se disfrutan. El costo existe desde el primer mes aunque el pago llegue después.
Cuando un dueño de negocio piensa en contratar, piensa en el salario. El costo real es otro, y la diferencia no es pequeña: entre prestaciones y aportes, cada peso de salario arrastra otros pesos que se pagan en fechas distintas y que, si no se provisionan, llegan todos juntos en los meses de prima y de cesantías.
Todas las cifras de este artículo salen de las mismas tasas que usan las calculadoras de nuestras páginas de servicio, y cada tasa está ligada a la norma de la que se leyó.
¿Qué paga el empleador además del salario?
| Concepto | Tasa | Sobre qué base | Norma |
|---|---|---|---|
| Prima de servicios | 30 días por año (8,33 % mensual) | Salario más auxilio de transporte | CST art. 306: 30 días de salario por año |
| Cesantías | Un mes por año (8,33 % mensual) | Salario más auxilio de transporte | CST art. 249: un mes de salario por año |
| Intereses a las cesantías | 12 % anual | Las cesantías | Ley 52 de 1975 y Decreto 116 de 1976 art. 1: 12 % anual sobre las cesantías |
| Vacaciones | 15 días hábiles por año (4,17 % mensual) | Salario, sin auxilio | CST art. 186: 15 días hábiles por año (se provisionan como 15 días de salario) |
| Salud | 8,5 % | Salario | Ley 1122 de 2007 art. 10: 12,5 %, de los cuales 8,5 % a cargo del empleador. Exonerada en el caso del ET art. 114-1 |
| Pensión | 12 % | Salario | Ley 100 de 1993 art. 20, modificado por la Ley 797 de 2003 art. 7: 16 %, el 75 % a cargo del empleador |
| ARL, riesgo I | 0,522 % | Salario | Decreto 1772 de 1994 art. 13: riesgo clase I, valor inicial 0,522 % |
| Caja de compensación | 4 % | Salario | Ley 21 de 1982 art. 12: 4 % para el subsidio familiar |
| SENA e ICBF | 5 % | Salario | Ley 21 de 1982: SENA 2 % e ICBF 3 %, exonerados por el ET art. 114-1 bajo 10 SMMLV |
El auxilio de transporte entra en la base de prima y cesantías, no en la de vacaciones ni en la de aportes. Esa regla viene de la Ley 1 de 1963 art. 7 (Corte Suprema de Justicia, Sentencia 2994 de 1989), y es la que más se aplica mal en las liquidaciones caseras.
¿Cuánto cuesta un empleado de salario mínimo en 2026?
El salario mínimo de 2026 es $1.750.905 y el auxilio de transporte $249.095. La cifra hoy rige por el Decreto 0159 de 19 de febrero de 2026 (transitorio), porque el decreto original fue suspendido provisionalmente por el Consejo de Estado; el valor no cambió. Con eso, mes a mes:
| Concepto | Sociedad exonerada (art. 114-1) | Sin exoneración |
|---|---|---|
| Salario | $1.750.905 | $1.750.905 |
| Auxilio de transporte | $249.095 | $249.095 |
| Prima de servicios | $166.667 | $166.667 |
| Cesantías | $166.667 | $166.667 |
| Intereses a cesantías | $20.000 | $20.000 |
| Vacaciones | $72.954 | $72.954 |
| Salud | No aplica | $148.827 |
| Pensión | $210.109 | $210.109 |
| ARL, riesgo I | $9.140 | $9.140 |
| Caja de compensación | $70.036 | $70.036 |
| SENA e ICBF | No aplica | $87.545 |
| Costo mensual total | $2.715.573 | $2.951.945 |
Son cifras aproximadas: la PILA aplica sus propios redondeos y la ARL sube con la clase de riesgo de la actividad. Lo que no cambia es el orden de magnitud: con exoneración, el trabajador de salario mínimo cuesta alrededor de $2.715.573 al mes, $32.586.876 al año.
¿Quién tiene la exoneración del artículo 114-1?
El artículo 114-1 del Estatuto Tributario libera del aporte de salud del empleador y de los aportes a SENA e ICBF a sociedades y personas jurídicas declarantes de renta, y personas naturales con dos o más trabajadores, por los trabajadores que devenguen menos de 10 salarios mínimos.
¿Y con un salario más alto?
Con un salario de $3.000.000, que todavía recibe auxilio de transporte porque está por debajo de 2 salarios mínimos, el costo mensual para una sociedad exonerada es de unos $4.443.762: prestaciones por $699.007 y aportes por $495.660. Por encima de ese umbral el auxilio sale de la cuenta, y por encima de 10 salarios mínimos sale también la exoneración.
¿Cuánto hay que provisionar en el año?
Las prestaciones no se pagan cada mes, pero se causan cada mes. Para el trabajador de salario mínimo de la tabla, lo que la empresa debería ir apartando en un año completo es esto:
| Provisión anual | Valor aproximado 2026 | Cómo se paga |
|---|---|---|
| Prima de servicios | $2.000.004 | Directamente al trabajador, por semestres (CST art. 306) |
| Cesantías | $2.000.004 | Se consignan al fondo de cesantías del trabajador |
| Intereses a las cesantías | $240.000 | Directamente al trabajador |
| Vacaciones | $875.448 | Cuando el trabajador las disfruta, o en la liquidación |
| Total de prestaciones | $5.115.456 | Más de lo que suma un mes de nómina completo |
El total supera el costo de un mes entero del trabajador. Por eso la recomendación es tratar las provisiones como una cuenta aparte: cada mes se aparta $426.288 por trabajador de salario mínimo, y cuando llega la prima o la consignación de cesantías, el dinero ya está.
¿Qué suele quedar por fuera de la cuenta?
- Las provisiones: si no aparta cada mes la prima, las cesantías y las vacaciones, las fechas de pago llegan con salidas de caja que nadie esperaba.
- La clase de riesgo: la ARL de riesgo I es la mínima; una actividad de mayor riesgo cuesta más.
- El soporte: el costo laboral solo es deducible en renta si la nómina electrónica se transmitió, como explicamos en nómina electrónica: qué es y plazos.
- La alternativa: un contratista no genera prestaciones, pero si en la práctica cumple horario y subordinación, la UGPP lo mira. Está en empresas que contratan independientes.
¿Cómo usar esto para decidir?
Si está pensando en contratar un contador de planta, la calculadora de outsourcing contable hace esta misma cuenta con el salario que usted ponga y la compara con un servicio externo; el razonamiento completo está en contador interno vs. outsourcing. Para cualquier otro cargo, la calculadora de nómina y seguridad social le da el desglose.
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El salario es lo que el trabajador ve. El costo es lo que la caja paga.
Fuentes
- Código Sustantivo del Trabajo arts. 186, 249 y 306: vacaciones, cesantías y prima (Gestor Normativo)
- Ley 52 de 1975: intereses a las cesantías (Gestor Normativo)
- Ley 100 de 1993 y Ley 797 de 2003: cotización a pensión (Gestor Normativo)
- Ley 1122 de 2007 art. 10: cotización a salud (Gestor Normativo)
- Ley 21 de 1982: caja de compensación, SENA e ICBF (Gestor Normativo)
- Decreto 1772 de 1994: cotización a riesgos laborales (Gestor Normativo)
- Estatuto Tributario art. 114-1: exoneración de aportes (compilación DIAN)
- Decreto 0159 de 2026: salario mínimo transitorio 2026
Publicado el 7 de octubre de 2026. Si una autoridad modifica un plazo o un valor, esta página se actualiza y la fecha cambia.
