ReteICA en Medellín: tarifa, base y quién debe retener

La retención de ICA en Medellín, o ReteICA, es un cobro anticipado del impuesto de industria y comercio que hace quien paga, no quien recibe. Según el artículo 83 del Acuerdo 093 de 2023, los agentes de retención aplican una tarifa del 1,8 por mil sobre pagos iguales o superiores a 15 UVT, sin incluir el IVA. Lo retenido se declara y se traslada al Distrito cada dos meses.

Medellín simplificó la regla frente a otros municipios: no hay que averiguar la tarifa de la actividad de cada proveedor. Hay una sola tarifa para casi todos los pagos, y la discusión se reduce a si usted es agente, si el proveedor es sujeto de retención y si el pago supera la base.

¿Quién debe practicar ReteICA en Medellín?

El Acuerdo 093 de 2023 art. 81 designa como agentes a las entidades públicas, la Nación, el Departamento y el Distrito, y a los contribuyentes que la administración nombre por resolución. Para 2026 la lista está en la Resolución 202550100042 de 2025, vigente desde el 1 de enero de 2026, que compila los agentes designados.

Si su empresa no aparece en esa resolución y no es una entidad pública, no es agente de retención de ICA en Medellín, aunque sea agente de retención en la fuente ante la DIAN. Son dos calidades distintas, con dos listas distintas.

¿Cuál es la tarifa y la base de ReteICA en Medellín?

Un ejemplo: una empresa designada como agente le paga a un proveedor de servicios $10.000.000 más IVA. La retención se calcula sobre los $10.000.000, sin el IVA: $18.000. El proveedor recibe el pago menos esa retención y la descuenta del ICA que liquide en su declaración anual.

¿A quién no se le practica ReteICA?

El Acuerdo 093 de 2023 art. 82 excluye a:

• Contribuyentes del régimen SIMPLE
• Contribuyentes del régimen simplificado de ICA
• Autorretenedores
• Personas naturales que ejercen profesiones liberales de forma individual

¿Cuándo se declara la ReteICA en 2026?

La declaración es bimestral. Para 2026 el calendario de Medellín fija estos vencimientos: 18 de marzo, 20 de mayo, 22 de julio, 23 de septiembre, 18 de noviembre de 2026, 20 de enero de 2027. Un punto que la distingue: según la Resolución 202550100057 de 2025, la declaración de retención presentada sin pago total no produce efecto legal. Es decir, presentar sin pagar equivale a no haber declarado.

Si en un bimestre no practicó retenciones, no presenta declaración por ese periodo (art. 76). Las demás fechas de Medellín y de la DIAN están en el calendario tributario 2026.

¿Cómo se lleva la ReteICA en la contabilidad?

Para el agente, lo retenido no es un ingreso ni un ahorro: es dinero del Distrito que tiene en su poder hasta la fecha de la declaración bimestral. Se registra como una obligación por pagar y, en el flujo de caja, debe tratarse igual que el IVA cobrado o la retención en la fuente: plata que entra a la cuenta pero tiene fecha de salida.

Para quien recibe el pago, la retención es un anticipo de su ICA. Se registra como un saldo a su favor frente al Distrito y se cruza en la declaración anual. Si no la registra, o no pide el certificado, termina pagando el impuesto completo en abril sin descontar lo que ya le retuvieron durante el año, que es una forma silenciosa de pagar dos veces.

La conciliación mensual entre lo retenido, lo declarado y lo certificado evita casi todos los problemas. Es un control corto al cierre de cada mes, y un trabajo de varios días si se deja para el final del año.

¿Qué es la autorretención de ICA?

Algunos contribuyentes son designados autorretenedores: se retienen a sí mismos sobre sus propios ingresos, hasta el 100 % de la tarifa de su actividad, en el porcentaje que fija la administración cada año (art. 78 del Acuerdo 093). Declaran en las mismas fechas bimestrales, salvo el sexto periodo de 2026, que vence el 21 de diciembre. A los autorretenedores no se les practica retención.

¿Cuáles son los errores más comunes con la ReteICA?

• Calcular la retención sobre el total de la factura, con IVA incluido. La base es el valor sin IVA.
• Aplicar la tarifa de la actividad del proveedor, como se hace en otros municipios. En Medellín la tarifa general es una sola.
• Retener por debajo de la base mínima, o no retener pagos que la superan por estar divididos en varias facturas del mismo servicio.
• Retener a proveedores del SIMPLE o a profesionales independientes que ejercen de forma individual, que la norma excluye.
• Presentar la declaración bimestral sin pagarla, creyendo que el pago puede ir después. Sin pago total, la declaración no produce efecto legal.
• No expedir los certificados a los proveedores, que los necesitan para descontar la retención en su declaración anual.

Todos estos errores tienen algo en común: se detectan cuando el proveedor declara su ICA y las cifras no cuadran con lo que usted reportó. Para entonces han pasado meses y corregir implica declaraciones de varios bimestres.

¿Qué hago con la ReteICA que me practicaron?

Pida los certificados a sus clientes y concílielos con su contabilidad durante el año, no en abril. En la declaración anual de ICA esas retenciones se restan del impuesto. Si el total retenido supera el impuesto, se genera un saldo a favor, que se pide o se imputa siguiendo las reglas del Distrito.

El impuesto completo, quién lo declara y las tarifas por actividad están en impuesto ICA en Medellín. La retención nacional, que es otra obligación distinta, la explicamos en información exógena, donde se cruzan todas las retenciones.

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En Medellín la ReteICA es una sola tarifa. Lo difícil no es calcularla, es saber a quién no se le aplica.