Saldo a favor: cómo pedir la devolución sin que la rechacen

Un saldo a favor es plata suya que está en manos de la DIAN, y eso cambia la psicología del trámite: la gente lo persigue con más energía que cualquier otra gestión tributaria. Conviene entonces hacerlo bien la primera vez, porque un rechazo no solo demora, también consume el plazo.

¿Cuánto tiempo tiene para pedirlo?

Dos años. El artículo 854 del Estatuto Tributario dice que la solicitud de devolución debe presentarse a más tardar dos años después de la fecha de vencimiento del término para declarar.

¿Cuánto se demora la DIAN?

El artículo 855 establece que la Administración debe devolver, previas las compensaciones a que haya lugar, dentro de los cincuenta días siguientes a la fecha de la solicitud de devolución presentada oportunamente y en debida forma.

La expresión "en debida forma" es la que explica casi todos los casos en que el trámite no avanza: si la solicitud tiene defectos, el reloj no corre como usted cree que corre. De ahí que valga la pena revisar antes de radicar y no después.

¿Devolución, compensación o arrastre?

Una consideración práctica: si usted tiene deudas con la DIAN, la compensación va a ocurrir de todos modos, porque el artículo 855 habla de devolver "previas las compensaciones a que haya lugar". Pedir devolución cuando hay deudas no las evita.

¿Cuáles son las cuatro causas de rechazo más frecuentes?

1. Retenciones que no están certificadas o que no coinciden con lo que el agente retenedor reportó. Es la primera que se revisa, porque el cruce es inmediato.
2. La declaración que origina el saldo tiene inconsistencias, o fue corregida después de radicar la solicitud, lo que cambia la base de lo pedido.
3. Documentación incompleta: falta un certificado, una relación o un soporte exigido para el tipo de solicitud.
4. Deudas pendientes con la DIAN que absorben el saldo por compensación, de modo que no hay nada que devolver.

Las cuatro tienen algo en común: se pueden anticipar. Ninguna aparece por sorpresa si antes de radicar se concilia lo que la DIAN ya tiene con lo que usted va a pedir.

¿Qué revisar antes de radicar?

• Que cada retención que está solicitando tenga su certificado, con el NIT del agente retenedor bien digitado.
• Que lo certificado coincida con lo que ese agente reportó a la DIAN. Si no coincide, resuélvalo con él antes, no después.
• Que la declaración que origina el saldo esté correcta y que usted no planee corregirla en las próximas semanas.
• Que no existan obligaciones pendientes que vayan a absorber el saldo.
• Que el RUT esté al día, porque una cuenta bancaria o un correo desactualizados detienen el trámite al final del proceso.
• Que esté dentro de los dos años del artículo 854.

Ese penúltimo punto sorprende a mucha gente: la devolución se consigna, así que los datos del RUT tienen que estar vivos. Las trampas de esa actualización están en los seis errores del RUT.

¿Lo pueden auditar por pedir la devolución?

Pedir una devolución no es un acto sospechoso ni provoca una revisión por sí mismo. Lo que sí ocurre es que la solicitud somete la declaración a una verificación específica, y si esa declaración tenía debilidades, es en ese momento cuando se hacen visibles.

Dicho de otro modo: la devolución no crea el problema, lo revela. Por eso la recomendación sensata no es dejar de pedirla, sino revisar la declaración antes de pedirla. Si el saldo viene de retenciones de un año en que además hubo atrasos, conviene ordenar primero lo que está pendiente, como explicamos en años sin declarar.

Para preparar la solicitud con los soportes conciliados desde el principio, eso es consultoría tributaria. Si es persona natural con retenciones de varios pagadores, vea personas naturales o escríbanos.

El saldo a favor no se pierde porque la DIAN se lo quede. Se pierde porque pasaron dos años y nadie lo pidió.